根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，我局派出审计组，自2021年4月10日至2021年6月20日，对2020年度区本级财政预算执行进行了审计，此次审计聚焦重大政策措施贯彻落实，推动现代财政制度建设，促进我区经济社会安全和财政资金规范高效运行等三大总体目标，重点审计了我区财政支持政策的落地生效，政府债务风险防范与化解和区级财政专项资金绩效，以及区林业部门预算执行情况。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）一般公共预算执行情况

2020年度，本级一般公共预算财力总计168,033万元，比上年171,188万元下降1.84%。支出总计143,839万元（包括上解支出3,590万元，债券还本支出10,795万元），比上年153,426万元下降6.25%。年终滚存结余24,194万元（其中：补充预算稳定调节基金13,680万元，结转下年支出10,514万元）。

我区一般公共预算收入37,311万元，完成预算的92.02%，比上年下降29.44%。其中：地方收入26,808万元，完成预算的96.09%，比上年下降22.54%；上划收入10,503万元。

我区地方收入分项目完成情况是：税收收入11,104万元，比上年同期减收比上年同期减少6,614万元，下降37.33%，主要减收原因是疫情冲击造成经济下滑和落实税收减免政策；非税收入15,704万元，比上年同期减少1,188万元，降低下降7.03%。

我区一般公共预算支出129,454万元，完成预算的99.4%，较上年下降11,017万元，同比降低7.84%，主要原因是一般性支出压减。分项完成情况如下表：

2020年一般公共预算支出构成及增长情况表

（二）政府性基金预算执行情况

2020年，我区政府性基金收入51,000 万元，完成预算的112%，较上年减收比上年同期减少16,027万元，下降24%（其中本级基金收入下降40%，上级补助增长376%），主要是国有土地使用权出让收入36,396万元，较上年下降比上年下降40%；我区政府性基金支出42,951 万元，完成预算的89%。年终累计结余5,084万元。

（三）社保基金预算执行情况

2020年度，我区社保基金收入总额19,627万元，完成预算的108%，比上年25,199 万元减少5,572 万元，下降22.11%，主要原因是落实社保费减征政策减少征1,770万元。社保基金支出总额17,334 万元，完成预算的106%，比上年支出40,240 万元减少22,906 万元，下降56.92%。年末滚存结余45,211万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

2020年度，全区国有资本经营预算收入我区国有资本经营预算收入2,306万元（不包括上年结余24万元），完成预算的209.64%，比上年9,335万元下降75.30%，大幅下降的原因是门票收入纳入公共预算管理。调入一般公共预算统筹安排2,245万元，调整后国有资本经营预算支出85万元。收支相抵后，年终无结余。

审计结果表明：2020年，在省委省政府、市委市政府的大力支持下，区财政认真贯彻落实减税降费政策和区委、区政府重大决策部署，统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展，在决战决胜脱贫攻坚、全面建成小康社会之际，全力争创建制县隐性债务风险化解试点区县，成功退出湖南省债务一类风险预警地区；大胆精准施策，做足开源节流，有效推动了我区经济高质量发展，为2021年"十四五"开局打下了良好的基础。这一年，财政预算执行情况总体良好，但是，在财政支持政策制定、重大风险化解与防范和财政精细化管理等方面亟待规范、强化和提升。主要成效如下：

2020年，出台总部经济、争资争项和非税收入等财政支持政策，卓有成效地稳固和提升了我区综合财力，总部经济等新兴经济实体全年共缴纳税款8,039万元，本级收入2,697.44万元，区财政净增收入1,622.42万元，占总纳税额的20%；各职能部门向上争资争项为财政增收16,459万元，上级补助收入总额由2019年76,249万元增长到92,705万元，增长22%。全区实际完成非税收入15,704万元，比上年16,892万元下降7%，剔除旅游收入下降幅度62 %，增收55个百分点。

2020年，出台《关于贯彻落实过"紧日子"思想压减财政支出的紧急通知》，严格执行"过紧日子"系列财政政策，全区一级预算单位一般性支出较2019年压减3,818万元，同口径压缩达27%；"三公"经费支出较2019年压减155万元，压缩18%。出台《关于盘存财政存量资金的通知》，全力盘活存量，全区盘活各类存量资金共计1.1亿元。

2020年，争创建制县债务置换试点获得中央财政13亿元地方政府再融资债券用于置换隐性债务，通过资产债务平衡方案获得省财政厅将关注类债务22.36亿元甄别为经营性债务。

审计发现的主要问题

（一）财政预算执行

1. 重大政策措施落实方面

（1）财政支持政策存在制度缺陷。

（2）26个单位未实现压减一般性支出目标。

2. 政府债务管理方面

（1）当年本级财力安排与项目投资计划存在差距。

（2）区旅游产业公司经营性债务规模不降反增。

（3）区旅游产业公司担保债务及关联债务风险大。

（4）担保债务及关联债务风险处置工作不到位。

3．财政绩效管理方面

（1）部分专项资金未制定管理办法及绩效管理目标。

（2）部门预算资金4,643.16万元使用不及时。

4. 财政管理方面

（1）非税收入应缴未缴金库159.69万元。

（2）出让收储土地收支核算和预决算管理工作不到位。

（二）部门预算执行

各部门年初预算少编上年结余结转资金34,067.54万元。

三、以前年度审计整改情况

2019年，区审计局主要实施了2019年度区本级财政预算执行及其他财政收支审计和2018、2019年度财政局机关财政收支审计，以及我区2019年度保障性安居工程资金投入和使用绩效审计、疫情防控资金和捐赠款物专项审计和2019年基本医疗保险基金和生育保险基金预算执行审计，审计指出问题共计39个，涉及单位36个，不规范使用财政资金19,267万元。

在区委审计委员会的高度重视下，通过区人大督查，各预算单位采取有效措施，全面推进审计整改落实，整改到位3434个，整改完成率为8587%。同时还完善了制度机制建设，区财政局出台《关于进一步加强武陵源区行政事业单位国有资产管理的通知》《关于进一步加强武陵源区国有企业资产管理的通知》，规范国资管理，提高资产使用效率；区财政局联合区人社局就就业专项资金出台《武陵源区就业专项资金使用管理办法》，提高就业专项资金使用的安全性、规范性和有效性。区农村经营服务站制定并出台《武陵源区农民合作社专项资金管理办法》，对农村合作社的扶持资金加强审核和监督。

现仍有5个问题未完全整改到位。2019年度区本级预算执行和其他财政收支审计中涉及的"国有资产租赁经营管理不规范、财政部门债券专项资金闲置未用和原绿源公司国有资产租赁经营管理不规范、违规续签租赁合同、合同执行合同不到位，及未主张公司权利、债券专项资金闲置未用、债券专项资金闲置未用3,852.7万元"等4个问题为部分整改，医保审计中"未实现应保尽保"问题属持续整改中问题为持续整改中。以上问题有的为历史遗留问题，整改难度较大，需逐步完善手续，规范管理，如财政局涉及绿源公司利益分配问题；债务办进一步督促项目单位加快债券资金使用进度，2021年5月，已拨付使用9,550万元，债券资金使用率为97%；有的为监管方式、监管手段存在滞后，亟待持续改进，如医保应保尽保问题，区医保局、区人社局联合区税务局开展了摸底排查，逐步将应保单位和人员全部纳入参保范围。

四、审计建议

（一）优化财政支持政策，强化财源培育建设力度，加快提升我区综合财力。

一要在管控好政策性风险和廉政风险的前提下，继续深化和优化总部经济、争资争项和非税征缴等财源建设奖励政策，确保财政支持政策落地生效；

二要加大政府招商引资政策支持力度，加快土地出让，提升土地增值效益，同时要进一步优化营商环境，实现政府、社会资本方和征拆对象多方互惠共赢。

三要做好现代企业制度顶层设计，加快国有公司由管经营向管资本转型，努力提升国有资本效益。

（二）全面优化财政支出政策，确保防范和化解重大风险落到实处。

一要统筹兼顾好经济发展与负债建设的平衡，确保不新增政府债务的基础上，加快政府性投资项目的开工建设；

二要强化融资平台公司债务风险管控，一是债务化解资金预算保障到位，财政资金要在"三保"支出保障到位后优先安排用于化解政府债务；二是经营债务风险管控到位，债务办协同国资部门从严把关公司投资决策审批，对无可研、无效益、风险不可控的对外投资项目和新建项目，一律不得批复；三是关联债务跟踪监测到位，债务办及时关注融资平台公司现有对外投资项目上的担保债务风险处置。

区财政局和相关部门预算单位高度重视审计发现问题的整改工作，认真执行审计决定，积极采纳审计建议，采取相应措施认真进行问题整改。审计部门将跟踪后续整改情况，督促整改落实到位。

张家界市武陵源区审计局

2021年9月21日