根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，武陵源区审计局派出审计组，自2021年5月6日至2021年6月1日，对武陵源区林业局2020年度预算执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

区林业局是区政府的工作部门，正科级行政单位。内设6个职能股室即办公室、自然保护地管理办公室、森林资源管理办公室、造林绿化办、规划财务股、森林防火股，5个下属事业单位即造林服务中心、森林资源资产评估中心、检疫检查站、武陵源区自然遗产保护管理研究中心、林政资源管理站。核定财政全额拨款编制26名（包括行政编制9名，事业编制17名），2020年末实有人员33人（包括临聘人员7人）。

（二）单位预算执行情况

2020年，区财政批复区林业局年初预算收入1160.49万元，追加预算收入1771.8万元，调整后预算收入总计2932.29万元，实际收入3149.36万元，完成预算的107%；调整后的预算支出总计2932.29万元，其中：基本支出107.73万元，项目支出2824.56万元，当年实际支出2975.79万元，完成预算的101%。当年结余173.57万元，年末累计结余1597.09万元。当年征收非税收入7.83万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，区林业局2020年度预算执行基本遵守了《中华人民共和国预算法》及其他相关法律法规的规定，基本执行了区财政批复的2020年单位预算，单位经济活动较为合规。但是，区林业局在执行预算中存在扩大财政资金支出范围、资金使用不规范、专项结余资金未上缴等问题，应当予以纠正和改进。

三、审计发现的问题及处理意见

（一）部门预算执行方面问题

1. 部门预算少编制上年结余结转资金844.67万元。

区林业局编制2020年度部门预算时，上年结余结转资金编制数为70万元，上年结余结转资金实际为914.67万元，少编制844.67万元。

2. 部门预算未按规定编制非税收入。

区林业局编制2020年度部门预算时，未编制非税收入预算。2020年区林业局实际征收非税收入7.83万元，当年区财政局返还区林业局非税收入成本4.50万元。

3. 无预算采购82.49万元。

2020年度，区林业局签订的金额合计82.49万元的8个“关于世界自然遗产保护与研究”的技术咨询类政府采购合同均未编制年初政府采购预算。

（二）财政资金使用方面问题

4. 扩大范围支出中央和省级财政森林生态效益补偿补助资金47.66万元。

2020年9月，区林业局将2019年度结余的中央和省级财政森林生态效益补偿补助资金47.66万元用于支付土福界林场房屋修整项目款。

5. 结余资金未使用8.12万元。

截至2020年12月31日，区林业局结余2019年和2020年退耕还林财政专项补助资金9.63万元，审计期间，被审计单位已使用1.51万元用于购买苗木，仍结余8.12万元未使用。

6. 往来账款长期挂账未及时清理。

截至2021年3月末，区林业局2016年6月前形成的债权类应收款项余额24.81万元，审计期间已收回3.57万元，仍有21.24万元未清理收回。2016年6月前形成的债务类应付款项余额45.03万元未清理核销。

四、审计建议及整改落实情况

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）严格按照批复的预算科目、项目、数额执行预算，不得随意调整预算、改变项目和资金用途。

（二）严格按规定用途使用财政专项资金，不得用于专项资金规定使用范围以外的开支。

（三）加强往来账款核算管理，尤其个人欠款应及时清收，防止财政资金流失。

针对以上审计发现的问题，武陵源区审计局依法出具了审计报告，下达了审计决定，提出了处理意见。区林业局高度重视审计发现问题的整改工作，积极采纳审计建议，认真执行审计决定。表示将釆取相应措施，认真按照审计意见和要求进行问题整改。审计部门将跟踪后续整改情况，督促整改落实到位。

                         张家界市武陵源区审计局

                           2021年12月28日