根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，按照省审计厅统一部署，我局于2023年3月至2023年4月，对2022年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。此次审计以促进推动财政资源统筹、促进深化预算管理制度改革和促进财政支出提质增效为总体目标，聚焦经济社会发展重大战略、重大举措、重大改革任务、重大项目、重大资金等落实落地情况，重点关注了区级预算编制和决算（草案）编制情况、政府债务管理情况、预算绩效管理情况、“三保”支出及库款保障情况、国有资产管理情况等。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）一般公共预算执行情况

2022年，全区一般公共预算收入总计186,115万元，较上年168,978万元增长10.14%。

2022年，全区一般公共预算支出总计186,115万元，较上年168,978万元增长10.14%。

（二）政府性基金预算执行情况

2022年，全区政府性基金预算收入总计32,170万元，完成调整预算数36,044万元的89.25%，较上年157,187万元下降79.53%。

2022年，全区政府性基金预算支出总计32,170万元，完成调整预算数36,044万元的89.25%，较上年157,187万元下降79.53%。

（三）国有资本经营预算执行情况

2022年，全区国有资本经营预算收入总计2,175万元，完成调整预算数3,900万元的55.77%，较上年6,977万元下降68.83%。

2022年，全区国有资本经营预算支出总计2,175万元，较上年6,977万元下降68.83%。

（四）社保基金预算执行情况

2022年，全区社会保险基金收入完成8,954万元，完成年初预算数8,979万元的99.72%，较上年9,031万元减少77万元，同比下降0.85%。

2022年，全区社会保险基金支出完成10,557万元，完成年初预算数9,784万元的107.90%，较上年14,214万元减少3,657万元，同比下降25.73 %。

二、审计评价意见

（一）财政收入量质齐升。2022年，地方收入完成41,080万元，较上年同比增长10.28%。其中：地方税收收入完成25,364万元，较上年同比增长25.27%；非税收入完成15,716万元，较上年同比下降7.56%。地方税收收入占比达到61.74%，同比提高了7个百分点。

（二）重点领域保障有力。2022年，全区民生支出83,067万元，同比增长1.4%，占一般公共预算支出的58.42%。其中：科学技术支出、节能环保支出、城乡社区支出分别增长15.73%、42.78%、45.25%。

（三）争资争项成绩有升。2022年，面对政府债务还本付息压力巨大，财政收支矛盾尖锐等不利因素，全力组织财政收入，积极向上争取资金，切实稳住收入大盘，兜牢兜实“三保”支出底线。全区一般公共预算上级补助收入102,433万元，较上年增加29,856万元，同比增长41.14%；政府性基金预算上级补助收入1,054万元，较上年增加804万元，同比增长321.6%。

三、审计发现的主要问题

通过审计，我们认为：2022年度区级财政预算执行情况总体良好，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。但在财政管理和决算草案编制中仍存在一些问题，需通过继续深化改革、规范管理加以解决。

（一）预算和决算（草案）编制方面存在的问题。

1. 6个部门预算单位部门决算报表数据与会计报表数据不一致。

（二）收入预算及执行方面存在的问题。

2. 应纳入预算管理的非税收入未纳入预算管理。

3. 非税预收收入未及时清理确认收入。

4. 超范围征收非税收入。

（三）财政存量资金及库款保障方面存在的问题。

5. 财政存量资金未按规定收回区财政。

6. 财政专户暂存款项清理不及时。

7. 国库库款保障水平不合理。

（四）财政支出预算约束方面存在的问题。

8. 支出预算约束不严。

9. 全区一般性支出总体规模减少，但仍有部分单位不降反增。

10. “三公”经费管理不规范。

11. 公务用车支出数据失真。

（五）政府债务管理方面存在的问题。

12. 专项债券资金2,813万元未及时形成实物工作量。

13. 挤占专项债券资金 946.6万元。

（六）国有资产管理方面存在的问题。

14. 国有资产管理不到位。

15. 个别单位“固定资产管理系统”数据与实际使用数据不一致，存在账实不符现象。

（七）信息公开方面存在的问题。

16. 个别单位存在预决算信息公开不完整现象。

（八）其他方面存在的问题。

17. 截留、挪用财政资金73.62万元。

18. 财政专户管理资金账实不符。

19. 未按规定及时下达、拨付社保专项资金。

20. 拖欠民营企业、中小企业账款。

四、审计建议及整改落实情况

（一）强化财政收支，筑牢财政运行基本盘。坚持长效培植与短快挖潜财源并重，把发展着力点放在实体经济上，培植成长性稳定性财源，促进财政收入质的有效提升和量的较快扩模；合理统筹“四本预算”财力，增强支出均衡性和实效性，严格控制“三公”经费，持续压减一般性支出。

（二）突出财政管理，确保财政安全可持续。扎实推进预算管理一体化建设，提高预算管理规范化、标准化、科学化水平；强化政府债务限额管理和预算管理，健全政府举债融资机制，落实隐性债务化解计划，积极消化隐性债务，确保不发生区域性风险；加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，促进财政资金规范高效使用。

相关部门和单位高度重视审计发现问题的整改工作，积极采纳审计建议，认真执行审计决定，将采取相应措施，认真按照审计意见和要求进行问题整改。审计部门将跟踪后续整改情况，督促整改落实到位。

                           张家界市武陵源区审计局     

                              2023年8月10日